Налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет – сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу при выплате НДФЛ. Часть налога, который автоматически перечисляется в ФНС работодателем, возвращается на счет сотрудника после предоставления необходимых документов. Налоговый вычет за лечение предусматривает частичный возврат денежных средств, потраченных на восстановление здоровья.

На какие услуги распространяется

1. Назначенные врачом лекарственные средства, которые не могут быть предоставлены медицинским учреждением. То есть те медикаменты, которые пациент вынужден покупать самостоятельно.
2. Суммы, перечисленные в фонд добровольного медицинского страхования, если сотрудник сам оплачивает себе полис.
3. Любые услуги медицинского характера, оказанные клиникой, имеющей лицензию на территории РФ. К таким услугам, например, относятся:
• врачебные консультации;
• анализы и обследования;
• оперативное вмешательство;
• стоматология;
• ведение беременности, ЭКО, роды по контракту;
• реабилитация и санаторно-курортное оздоровление (без учета проживания и питания).

Максимально возможная налогооблагаемая база для получения налогового вычета на лечение – 120 000 рублей ежегодно. На услуги, входящие эту сумму, можно оформить возврат налога. Заявителю вернется 13%, то есть максимум 15 600 рублей. Существует отдельный перечень дорогостоящих медицинских манипуляций, на которые не действует указанное ограничение. В таком случае размер выплаты лимитируется только суммой подоходного налога за год.

Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.

Кто может обратиться за выплатой

Получить возврат налогового вычета за лечение может любое физическое лицо, которое платит подоходный налог. При этом медицинские услуги могут быть оказаны не только самому налогоплательщику. Вычет распространяется также на лечение супруга, родителей и несовершеннолетних детей. Главное, чтобы оплачивал счет в клинике тот человек, который планирует подавать документы на выплату.

Пенсионеры, официально не работающие, не имеют права на вычет, так как пенсия не облагается налогом. В этом случае имеет смысл оформлять выплату через работающих детей.

Нетрудоустроенные граждане также не могут вернуть деньги за лечение в тот период, когда они не работали. При этом можно обратиться за возмещением сумм, потраченных ранее, в период трудоустройства. Срок обращения в ФНС составляет три года.

Пример расчета

Бухгалтер Мария Яковлева за 2021 год оплатила следующие медицинские услуги:

• 60 000 – платные роды;
• 40 000 – ведение беременности;
• 16 000 – анализы и обследования;
• 46 000 – лечение зубов старшего ребенка под наркозом.

Общая сумма расходов на лечение – 162 000 рублей. Поскольку эта сумма превышает лимит 120 000 рублей, то вернуть получится только максимум 15 600 рублей (13% от 120 000).

Официальный доход Марии за этот год составил 730 000 рублей, соответственно, уплаченный подоходный налог – 94 900 рублей. Из этой суммы Марии будет возвращено 15 600 рублей.

Возвращенная сумма могла быть больше, если, например, лечение зубов ребенку оплатил бы супруг, который также получает официальный доход, но вычетом в этом году не воспользовался.

Как получить налоговый вычет за лечение

Пошаговая инструкция:

• получить у работодателя справку 2-НДФЛ за тот год, когда было оплачено лечение;
• запросить у клиники необходимые медицинские документы;
• заполнить декларацию 3-НДФЛ;
• обратиться в налоговую службу.

С подготовленными бумагами можно лично прийти в инспекцию по месту жительства, либо подать заявление в электронном виде. Декларация 3-НДФЛ также может быть заполнена на сайте ФНС. Сделать это самостоятельно совсем не сложно – система дает подсказки по заполнению граф и прикреплению нужных документов.

Какие документы нужно собрать

Медицинские клиники часто сами подсказывают, какие бумаги стоит сохранить для последующего возврата налога.

Стандартный комплект документов для налогового вычета на лечение включает в себя:

• договор с медучреждением;
• документы, подтверждающие оплату услуг (чеки, ордера, квитанции, справки).

В случае оформления налогового вычет на покупку медикаментов необходимо предоставить:

• бланки назначения от врача;
• чеки из аптеки.

Вместе с аптечным рецептом доктор должен выдать отдельный бланк с наименованием лекарства, указанием вашего ИНН и специальной печатью для предоставления в налоговую инспекцию.

Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной  приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Ответы на самые популярные вопросы

Сколько раз можно получить налоговый вычет?

За возмещением затрат можно обращаться не более одного раза за год. Целесообразно собирать все подтверждающие лечение бумаги на протяжении этого периода и обращаться в ФНС в начале следующего года. Выплату можно оформлять ежегодно на протяжении всей жизни.

Какая максимальная сумма налогового вычета за лечение?

Максимальная выплата составляет 15 600 рублей (13% от 120 000) при стандартных медуслугах. При дорогостоящем лечении вычета ограничен только суммой НДФЛ, уплаченного за год.

Можно ли вернуть налог за лечение в частной клинике?

Частично возместить затраты можно за помощь, оказанную в любом медучреждении, лицензированном на территории РФ.

Что относится к дорогостоящему лечению?

Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Но для того чтобы узнать вид лечения, не обязательно искать оплаченные процедуры в указанном списке. Клиника самостоятельно определит код услуги и проставит в Справке об оплате медицинских услуг.